Jawaban:

1. Program audit yang dapat dilakukan untuk fungsi keuangan khususnya dalam pengelolaan kas perusahaan PT. Maju Berkah adalah sebagai berikut:

• Memeriksa dokumen-dokumen keuangan seperti laporan penjualan, laporan penerimaan kas, dan laporan pengeluaran kas.
• Memastikan bahwa setiap penerimaan kas yang dilakukan di toko disetorkan ke bank sesuai dengan kebijakan perusahaan.
• Memastikan bahwa dana yang digunakan untuk kegiatan operasional hanya berasal dari kas kecil yang telah diisi kembali sesuai dengan ketentuan imprest fund system.
• Memastikan bahwa pengeluaran kas kecil dilakukan sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan, yaitu memerlukan otorisasi dari penanggungjawab operasional.
• Memastikan bahwa bendahara operasional tidak melakukan pengeluaran kas kecil tanpa sepengetahuan atasan.
• Memastikan bahwa dana talangan pribadi bendahara operasional tidak digunakan untuk kegiatan operasional perusahaan.
  

2. Berdasarkan kasus yang diberikan, ada beberapa temuan yang dapat diperoleh dari audit terhadap pengelolaan kas perusahaan PT. Maju Berkah, yaitu:

• Kasir tidak selalu menyetorkan uang hasil penjualan tunai ke bank keesokan harinya, tetapi hanya dilakukan seminggu sekali saat toko ramai. Ini berpotensi menyebabkan adanya kelebihan kas di toko sehingga meningkatkan risiko pencurian.
• Bendahara operasional terkadang menggunakan dana talangan pribadi untuk kegiatan operasional perusahaan, yang berpotensi menyebabkan konflik kepentingan.
• Bendahara operasional juga beberapa kali melakukan pengeluaran kas kecil tanpa sepengetahuan atasan, yang dapat menyebabkan tidak terjadinya pengendalian yang efektif terhadap pengeluaran kas.
  

3. Berikut adalah laporan hasil audit manajemen atas kondisi pengelolaan kas perusahaan PT. Maju Berkah:

Laporan Hasil Audit Manajemen

Perusahaan: PT. Maju Berkah

Tanggal Audit: [Tanggal Audit]

Temuan Audit:

• Kasir tidak selalu menyetorkan uang hasil penjualan tunai ke bank keesokan harinya, tetapi hanya dilakukan seminggu sekali saat toko ramai. Ini berpotensi menyebabkan adanya kelebihan kas di toko sehingga meningkatkan risiko pencurian.
• Bendahara operasional terkadang menggunakan dana talangan pribadi untuk kegiatan operasional perusahaan, yang berpotensi menyebabkan konflik kepentingan.
• Bendahara operasional juga beberapa kali melakukan pengeluaran kas kecil tanpa sepengetahuan atasan, yang dapat menyebabkan tidak terjadinya pengendalian yang efektif terhadap pengeluaran kas.

Rekomendasi:

• Kasir harus menyetorkan uang hasil penjualan tunai ke bank keesokan harinya, tidak boleh ada penundaan.
• Bendahara operasional tidak boleh menggunakan dana talangan pribadi untuk kegiatan operasional perusahaan.
• Bendahara operasional harus selalu melakukan pengeluaran kas kecil dengan otorisasi dari atasannya.

Kesimpulan:

Dari hasil audit yang telah dilakukan, ditemukan beberapa kelemahan dalam pengelolaan kas di perusahaan PT. Maju Berkah. Namun demikian, masih terdapat peluang untuk meningkatkan efektivitas pengelolaan kas dengan menerapkan rekomendasi yang telah diajukan. Dengan demikian, diharapkan perusahaan dapat mengelola kas dengan lebih baik di masa yang akan datang.

Penjelasan: