Jawab:

Perpajakan - Contoh Soal dan Jawaban Perpajakan

SOAL I

Sigit Harianto seorang eksekutif muda berencana mendirikan suatu entitas usaha yang bergerakdi bidang Industri mebel perkantoran, dengan investasi kurang lebih Rp 15 Milyar berdasarkanrencana dia ingin memilih bentuk usaha yang paling efisien dalam pembayaran pajaknya (bisa perorangan, CV atau PT). dalam perencanannya pada awal maret 2012 dia akan membeli mesindan sarana produksi senilai 10 Milyar. Di tahun 2012 dia menargetkan penjualan sebesar 20Milyar dengan rata-rata net margin sebesar 10 %, unttuk mencapai target tersebut dalam strategi pemasarannya dia menggunakan bebarapa pilihan yaitu dengan memberi potongan penjualan danstrategi beli satu produk dapat bonus satu produk lainnya.Dengan asumsi bahwa semua rencana tersebut bisa dicapai di tahun 2012, sebagai seorangkonsultan pajak anda diminta:1.

Memberikan saran berkaitan dengan perencanaan pajak yang menghasilkan pembayaran pajak paling efisien (anda boleh menambahkan beberapa asumsi lainnya).2.

Kewajiban pajak apa saja yang harus dipenuhi oleh entitas usaha tersebut di atas.

JAWABAN

Dik :



Investasi Rp. 15 Milyar



Membeli mesin dan sarana produksi Rp. 10 Milyar



Penjualan Rp. 20 Milyar



Margin 10 %



Strategi mencapai margin Beli produk bonus satu produk lainnyaAsumsi :



Penjualan dicapai Rp. 20 Milyar



Penghasilan Sigit Harianto hanya dari usahanya.



Memiliki karyawan dalam melakukan usahanya



Pengurangan / Beban yang diakui ( diperbolehkan ) Pajak Rp. 16 Milyar



PTKP TK (0) Rp. 15.840.000



Tarif Norma Perhitungan 30%



Tidak ada kredit pajak1.

Pembayaran pajak yang paling efisien :

Perorangan (pembukuan)

Penjualan (Pasal 4 UU PPh) 20.000.000.000Pengurangan (Pasal 6/9 UU PPh) 18.000.000.000Penghasilan 2.000.000.000PTKP 15.840.000Penghasilan Kena Pajak 1.984.160.000Tarif (Pasal 17 UU PPh)5% x 50.000.000 = 2.500.00015% x 200.000.000 = 30.000.00025% x 250.000.000 = 62.500.00030% x 1.484.160.000 = 445.248.000Jumlah Pajak Penghasilan terutang = 540.248.000

Perorangan (tidak melakukan pembukuan / norma perhitungan )

Penjualan (Pasal 4 UU PPh) 20.000.000.000Pengurangan 70% 14.000.000.000Penghasilan 30% 6.000.000.000PTKP 15.840.000Penghasilan Kena Pajak 5.984.160.000Tarif (Pasal 17 UU PPh)5% x 50.000.000 = 2.500.00015% x 200.000.000 = 30.000.00025% x 250.000.000 = 62.500.00030% x 5.484.160.000 = 1.645.248.000Jumlah Pajak Penghasilan terutang = 1.740.248.000

Penjelasan dengan langkah-langkah: