a. Berdasarkan informasi yang diberikan, sumber penghasilan tersebut berasal dari PT. Maju Sentosa yang berdiri di Indonesia. Oleh karena itu, asal negara sumber penghasilan adalah Indonesia.

b. Untuk menentukan besarnya pajak atas royalty yang diterima oleh Ann Scott, perlu dilihat terlebih dahulu apakah Ann Scott dapat memperoleh manfaat dari perjanjian penghindaran pajak berganda antara Amerika dengan Indonesia. Perjanjian tersebut biasanya berisi ketentuan mengenai tarif pajak yang lebih rendah atau penghindaran pajak untuk penduduk negara tertentu yang tinggal di negara lain untuk sementara waktu.

Namun, karena Ann Scott tidak dapat memberikan form DGT1, maka ia tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat dari perjanjian tersebut. Oleh karena itu, penghasilan royalty yang diterima oleh Ann Scott dari Indonesia akan dikenakan pajak penghasilan final sebesar 20% sesuai dengan ketentuan Pasal 4 ayat (2) huruf c Undang-Undang Pajak Penghasilan.

Dengan demikian, besarnya pajak yang harus dibayarkan oleh Ann Scott atas royalty yang diterimanya adalah 20% x Rp 1.000.000.000 = Rp 200.000.000.