Penjelasan:

Mengadakan pemisahan antara orang-orang yang mengumpulkan bukti-bukti pengeluaran, yang menulis cek, yang menandatangani cek dan yang mencatat pengeluaran kas e. Melakukan pemeriksaan intern dalam waktu yang tidak tentu f. Menetapkan membuat laoran kas harian Secara umum, untuk menerapkan prinsip pengawasan intern terhadap kas biasanya dilakukan : a. Pembentukan dana kas kecil petty cash b. Diadakan rekonsiliasi bank menyesuaikan saldo kas yang ada di perusahaan dengan saldo kas yang terdapat di bank c. Menggunakan sistem voucher dalam melakukan pembayaranpengeluaran uang

F. Prosedur Penerimaan Kas

Prosedur Penerimaan Kas dari Penjualan TUNAI Prosedur penerimaan kas yang diterapkan tergantung pada struktur organisasi peru- sahaan. Perusahaan yang menjual barang dagangan secara eceran berbeda dengan peru- sahaan yang tidak menjual barang dagangan secara eceran, pada prosedur penerimaan kasnya. Bagian yang terlibat dan kegiatan yang dilaksanakan pada prosedur penerimaan kas untuk perusahaan yang tidak menjual barang dagangan secara tunai antara lain: Bagian Order Penjualan membuat faktur penjualan tunai sebanyak 3 lembar. a. Lembar 1, diserahkan ke pembeli untuk dibawa ke bagian kassa b. Lembar 2, diserahkan ke bagian gudang untuk menyiapkan barang yang akan diserahkan kepada pembeli oleh bagian pengiriman c. Lembar 3, untuk arsip di Bagian Penjualan Bagian Kassa. a. menerima pembayaran sebesar harga faktur yang diserahkan oleh pembeli b. memasukkan data jumlah uang yang diterima ke dalam kas register c. menyerahkan faktur yang sudah dicap “lunas” bersama pita kas register kepada pem- beli untuk diserahkan kepada bagian pengiriman d. membuat bukti setoran ke bank Bagian Pengiriman a. menerima barang bersama faktur lembar 2 dari bagian gudang b. menerima faktur lembar 1 bersama pita kas register dari bagian kassa via pembeli Akuntansi Kas Bank Handout 8 c. mengirimkan barang yang bersangkutan bersama faktur lembar 2 kepada pembeli setelah data faktur lembar 1 dan 2 dicocokkan d. menyerahkan faktur lembar 1 yang dilampiri pita kas register kepada bagian jurnalakuntansi dan laporan. Bagian JurnalAkuntansi dan Pelaporan a. menerima faktur lembar 1 bersama pita kas register dari Bagian Pengiriman b. mencatat faktur penjualan tunai dalam buku jurnal penerimaan kas c. mengarsipkan faktur penjualan tunai beserta pita kas register d. secara periodic membuat laporan penjualan tunai

G. Penerimaan Kas dari Piutang

Piutang perusahaan timbul dari transaksi penjualan kredit. Pembayaran dari kreditur pelanggan dilakukan dengan mengirim cek atau transfer dana sehingga akan diterima Bagian SekretariatUmum. Bagian yang terkait dan kegiatan yang dilaksanakan dalam prosedur penerimaan kas dari piutang antara lain: Bagian SekretariatUmum a. menerima surat pemberitahuan bersama cek dari pelanggan atau memo kredit dari bank bila pembayaran dilakukan dengan transfer dana. b. membuat daftar surat pemberitahuan yang diterima dari pelanggan dan memo kredit yang diterima dari bank, sebanyak 2 lembar c. Lembar 1, diserahkan kepada bagian piutang dilampiri dengan surat pemberitahuan dari debiturpelanggan. d. Lembar 2, bersama cek yang bersangkutan diserahkan kepada bagian kassa Bagian Piutang: a. menerima daftar surat pemberitahuan penerimaan piutang dari bagian sekretariat yang dilampiri surat pemberitahuan dari debitor b. menerima bukti setoran ke bank dari bagian kassa c. membuat bukti penerimaan kas bedasarkan data daftar surat pemberitahuan d. Lembar 1, diserahkan kepada debitorsebagai bukti penerimaan pembayaran e. Lembar 2, diserahkan kepada bagian jurnal dan laporan, dilampiri daftar surat pembe- ritahuan dan bukti setoran ke bank yang diterima dari bagian kassa f. mencatat bukti penerimaan kas dalam buku pembantu piutang. Bagian Kassa: a. menerima daftar surat pemberitahuan bersama cek dari bagian sekretariat. b. membuat bukti setoran ke bank Akuntansi Kas Bank Handout 9 c. Lembar 1 bersama cek setoran diserahkan kepada bank d. Lembar 2 yang telah ditanda tangani oleh pejabat bank diserahkan kepada bagian piutang e. Lembar 3 untuk arsip di bagian kassa. Bagian Jurnal dan Laporan: a. menerima bukti penerimaan kas dilampiri daftar surat pemberitahuan penerimaan piutang, surat pemberitahuan debitor, dan bukti setoran ke bank dari bagian piutang. b. mencatat bukti penerimaan kas dalam buku jurnal panerimaan kas. c. mengarsipkan bukti penerimaan kas, daftar surat pemberitahuan, surat pemberitahuan debitor, dan bukti setoran ke bank.