AKUNTANSI PERPAJAKANSOAL


PT AGUSTUS merupakan WP Badan yang telah menjadi PKP sejak tahun 2019, dan bernomor NPWP/PKP adalah 02.256.768.8-901.000, tercatat dalam pembukuan perusahaan beberapa hal sebagai berikut:


1. Perusahaan pada tanggal 15 Agustus 2022 menjual aktiva tetapnya berupa kendaraan Truck Pick Up yang sehari-hari digunakan untuk mengirim hasil produksi dan operasional kantor seharga Rp. 200.000.000. Truck pick up tersebut dibeli pada tanggal 10 Februari 2020, dengan harga perolehan Rp. 350.000.000, perusahaan memperkirakan masa manfaatnya selama 5 tahun dengan nilai sisa sebesar Rp. 50.000.000, Perusahaan menyusutkan truck tersebut menggunakan metode garis lurus. Sedangkan secara pajak, kendaraan truck masuk pada aset bukan bangunan kelompok II, dan secara konsisten perusahaan menggunakan metode Garis Lurus.

2. Pada tanggal 5 September 2022 perusahaan mengalami kebakaran yang mengakibatkan beberapa persediaan habis terbakar. Berdasarkan catatan Perusahaan diketahui beberapa hal sbb.:

Jumlah Harga/Pcs

a. Saldo awal persediaan 1100 pcs Rp.1.000/pcs

b. Pembelian 15 Januari 2022 1000 pcs Rp. 1.100/pcs

c. Penjualan 16 Januari 2022 500 pcs Rp. 1.500/pcs (Harga Jual)

d. Penjualan 17 Januari 2022 800 pcs Rp. 1.500/pcs (Harga Jual)

e. Pembelian 10 Pebruari 2022 1000 pcs Rp. 1.050/pcs

f. Penjualan 2 Maret 2022 300 pcs Rp. 1.500/pcs (Harga Jual)

g. Pembelian 30 Maret 2022 1000 pcs Rp. 1.050/pcs

h. Penjualan 17 April 2022 700 pcs Rp. 1.500/pcs

i. Penjualan 5 Mei 2022 900 pcs Rp. 1.500/pcs

j. Pembelian 25 Juni 2022 1000 pcs Rp. 1.125/pcs

k. Penjualan 19 Juli 2022 900 pcs Rp. 1.500/pcs

l. Pembelian 1 Agustus 2022 1000 pcs Rp. 1.100/pcs

m. Penjualan 20 Agustus 2022 300 pcs Rp. 1.500/pcs


Nilai penggantian kebakaran dari asuransi diterima adalah sejumlah Rp.1.500.000

Diminta:

1. Berapakah koreksi fiskal yang perlu dilakukan oleh Perusahaan terhadap laba/rugi penjualan aktiva kendaraan Truck Pick Up tersebut.

2. Buatlah jurnal penjualan aktiva tersebut.

Catatan: Aktiva kendaraan adalah aktiva yang semula tidak diperuntukkan untuk dijual akan tetapi kemudian dijual dan PPN atas pembeliannya telah dikreditkan.

3. Berapakah rugi/laba penggantian asuransi kebakaran apabila perusahaan:

a. Menggunakan metode FIFO

b. Menggunakan metode Rata-rata (Average)

4. Buatlah jurnal atas penggantian asuransi kebakaran tersebut.


Selamat Mengerjakan.