Mara Company sedang mengembangkan sistem penjualan yang dilakukan secara kredit. Perusahaan menginginkan sistem yang baru ini juga mengakomodir sistem retur penjualannya. Adapun sistem retur penjualannya dapat dilakukan sebagai berikut: 1) Bagian penjualan menerima pemberitahuan retur via telepon dari pelanggan. Setelah mempertimbangkan alasan pelanggan melakukan retur, bagian penjualan memberikan persetujuan untuk retur tersebut. 2) Bagian gudang menerima memo debit dari pelanggan beserta barang yang hendak diretur, kemudian memeriksa kondisi fisik barang. Setelah bagian gudang yakin kondisi fisik barang baik, barulah membuat laporan penerimaan barang dari retur tersebut ke dalam komputer dengan mengakses file master barang dan file master customer, dan disimpan kembali ke dalam file LPB. Laporan penerimaan barang tersebut dibuat rangkap 2 dan didistribusikan sebagai berikut: (a) Lembar 1 : Diserahkan ke bagian piutang beserta memo debit dari pelanggan. (b) Lembar 2 : Digunakan sebagai dasar untuk melakukan pencatatan mutasi barang ke dalam file stock gudang. 3) Berdasarkan memo debit dan laporan penerimaan lembar 1 dari bagian gudang, bagian piutang melakukan pencatatan terhadap retur penjualan ini ke dalam file piutang dengan mengakses file penjualan yang sebelumnya terjadi. Kemudian, laporan penerimaan barang lembar 1 didistribusikan kembali oleh bagian piutang ke bagian kartu persediaan dan mengarsipkan memo debit dari pelanggan berdasarkan abjad. 4) Bagian kartu persediaan melakukan pencatatan mutasi barang dan harga pokok ke dalam file persediaan sesuai dengan laporan penerimaan barang lembar 1 yang diterimanya dari bagian piutang, kemudian mengarsipkan laporan penerimaan barang lembar 1 tersebut berdasarkan tanggal. Selain itu, bagian kartu persediaan juga melakukan pencatatan ke dalam file jurnal dengan mengakses file master akun dan secara otomatis akan tersimpan pula ke file buku besar. Buat Flow chart nya!​

Keterangan:
1. Bagian Penjualan menerima pemberitahuan retur dari pelanggan dan memberikan persetujuan retur.
2. Bagian Gudang menerima memo debit dan barang retur, memeriksa kondisi fisik barang, membuat laporan penerimaan barang, dan mendistribusikan laporan penerimaan ke Bagian Piutang dan Bagian Kartu Persediaan.
3. Bagian Piutang melakukan pencatatan retur ke dalam file piutang berdasarkan memo debit dan laporan penerimaan barang lembar 1. Bagian Piutang juga mendistribusikan laporan penerimaan ke Bagian Kartu Persediaan dan mengarsipkan memo debit.
4. Bagian Kartu Persediaan melakukan pencatatan mutasi barang dan harga pokok ke dalam file persediaan berdasarkan laporan penerimaan barang lembar 1. Bagian Kartu Persediaan juga melakukan pencatatan ke dalam file jurnal dan buku besar.