Berikut ini adalah pertanyaan dari prilaprilia123 pada mata pelajaran Akuntansi untuk jenjang Sekolah Menengah Atas
b. Koreksi Positif
i. Pendapatan Sewa Rp. 60.000.000
ii. Penyusutan Bangunan Kantor Rp. 1.350.000.000
iii. Beban Pemberian natura Rp. 300.000.000
iv. Sanksi bunga Pajak Rp. 225.000.000
c. Koreksi Negatif
i. Pendapatan jasa Giro Rp. 150.000.000
ii. Penyusutan bangunan pabrik Rp. 600.000.000
iii. Amortisasi Rp. 360.000.000
d. Kredit Pajak
i. PPh Pasal 23 Rp. 30.000.000
ii. PPh Pasal 22 Rp. 180.000.000
iii. PPh Pasal 24 Rp. 300.000.000
iv. PPh Pasal 25 Rp. 600.000.000
Diminta :
• Hitunglah Penghasilan kena pajak
• Hitunglah Pajak yang terutang dan pajak kurang atau lebih dibayar
• Tetapkan Aset atau kewajiban Pajak tangguhan
• Susunlah Ayat Jurnal dan Penyajian dalam laporan keuangan
Jawaban dan Penjelasan
Berikut ini adalah pilihan jawaban terbaik dari pertanyaan diatas.
Jawaban
• Penghasilan Kena Pajak dapat dihitung dengan mengurangi koreksi positif dengan koreksi negatif dari laba komersial sebelum pajak. Penghasilan Kena Pajak = Laba Komersial sebelum Pajak - Koreksi Positif + Koreksi Negatif Penghasilan Kena Pajak = Rp. 9.000.000.000 - (Rp. 60.000.000 + Rp. 1.350.000.000 + Rp. 300.000.000 + Rp. 225.000.000) + (Rp. 150.000.000 + Rp. 600.000.000 + Rp. 360.000.000) Penghasilan Kena Pajak = Rp. 9.000.000.000 - Rp. 2.535.000.000 + Rp. 1.110.000.000 = Rp. 7.575.000.000
• Pajak yang terutang dapat dihitung dengan mengurangi kredit pajak dari pajak yang harus dibayar. Pajak yang harus dibayar = Penghasilan Kena Pajak x Tarif Pajak Pajak yang terutang = Pajak yang harus dibayar - Kredit Pajak Pajak yang terutang = Rp. 7.575.000.000 x 0.25 - (Rp. 30.000.000 + Rp. 180.000.000 + Rp. 300.000.000 + Rp. 600.000.000) = Rp. 1.893.750.000 - Rp. 1.110.000.000 = Rp. 783.750.000
• Aset Pajak tangguhan dapat diperoleh dengan menambahkan kredit pajak dengan pajak terutang. Aset Pajak tangguhan = Kredit Pajak + Pajak Terutang Aset Pajak tangguhan = Rp. 1.110.000.000 + Rp. 783.750.000 = Rp. 1.893.750.000
• Susunlah Ayat Jurnal dan Penyajian dalam laporan keuangan:
• Ayat Jurnal Koreksi Positif: Debit : Akun Beban Pemberian Natura Rp. 300.000.000 Debit : Akun Beban Penyusutan Bangunan Kantor Rp. 1.350.000.000 Debit : Akun Beban Sanksi Bunga Pajak Rp. 225.000.000 Credit : Pendapatan Sewa Rp. 60.000.000
• Ayat Jurnal Koreksi Negatif: Debit : Pendapatan Jasa Giro Rp. 150.000.000 Debit : Akun Beban Penyusutan Bangunan Pabrik Rp. 600.000.000 Debit : Akun Beban Amortisasi Rp. 360.000.000 Credit : Laba Komersial sebelum Pajak Rp. 9.000.000.000
• Ayat Jurnal Kredit Pajak: Debit : Pajak Terutang Rp. 783.750.
Semoga dengan pertanyaan yang sudah terjawab oleh KelanaSukma dapat membantu memudahkan mengerjakan soal, tugas dan PR sekolah kalian.
Apabila terdapat kesalahan dalam mengerjakan soal, silahkan koreksi jawaban dengan mengirimkan email ke yomemimo.com melalui halaman Contact
Last Update: Sun, 16 Apr 23