Untuk membuat rekonsiliasi bank dan jurnal penyesuaiannya, perusahaan PT. Rahayu Citra Abadi perlu melakukan beberapa langkah berikut:

   Bandingkan saldo rekening kas menurut catatan perusahaan per 31 Desember 2021 dengan saldo rekening bank menurut rekening koran dari bank per tanggal yang sama. Jika terdapat perbedaan antara kedua saldo tersebut, maka perusahaan perlu melakukan penyesuaian.

   Catat seluruh transaksi yang belum dicatat oleh perusahaan dalam laporan bank bulan Desember, seperti biaya-biaya bank yang muncul dalam laporan bank bulan Desember dan belum dicatat oleh perusahaan sebesar Rp 780, hasil penagihan oleh bank sebesar Rp 444.000 yang berasal dari piutang usaha seorang pelanggan, serta pembayaran kepada salah satu supplier atas pembelian barang dagangan sebesar Rp 30.000 yang dilakukan atas permintaan perusahaan tetapi belum diketahui oleh perusahaan.

   Tambahkan transaksi-transaksi tersebut ke dalam catatan perusahaan untuk dijadikan sebagai jurnal penyesuaian.

   Lakukan penyesuaian atas selisih antara saldo rekening kas menurut catatan perusahaan per 31 Desember 2021 dengan saldo rekening bank menurut rekening koran dari bank per tanggal yang sama, yaitu sebesar Rp 195.570.

   Buatlah rekonsiliasi bank dengan mencatat seluruh transaksi yang telah dilakukan penyesuaiannya, serta saldo akhir rekening kas perusahaan setelah dilakukan penyesuaian.

Berikut ini adalah contoh rekonsiliasi bank dan jurnal penyesuaiannya yang dapat dilakukan oleh perusahaan PT. Rahayu Citra Abadi:

Rekonsiliasi Bank

Saldo rekening kas menurut catatan perusahaan per 31 Desember 2021: Rp 1.216.800

Saldo rekening bank menurut rekening koran dari bank per 31 Desember 2021: Rp 1.902.570

Selisih: Rp 685.770

Transaksi yang belum dicatat oleh perusahaan dalam laporan bank bulan Desember:

   Biaya-biaya bank sebesar Rp 780

   Hasil penagihan oleh bank sebesar Rp 444.000

   Pembayaran kepada supplier sebesar Rp 30.000

Total transaksi yang belum dicatat oleh perusahaan: Rp 474.780