TUGAS KasusAudit internal


1. PT Argopanca, Tbk dan anak perusahaan yang merupakan kelompok usaha yang bergerak dalam bidang jasa pengiriman barang dan dokumen serta surat keseluruh penjuru dunia dan laporan keuangan konsolidasiannya untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 20X8 sedang diaudit oleh Kantor Akuntan Publik Erwan & Yudis. PT Argopanca Tbk dan anak perusahaan memiliki armada pengiriman 8 buah Pesawat Terbang Cargo, 6 Kapal tanker, 8 Kapal untuk pengiriman barang umum, dan armada darat yang beroperasi diseluruh penjuru dunia sebanyak kurang lebih 750 buah. Dengan mengacu pada visi perusahaan sebagai perusahaan pengiriman barang dan dokumen tercepat dan terpercaya, manajemen PT Argopanca, Tbk mempekerjakan grup internal audit dengan tugas utama untuk melakukan analisa dan evaluasi, memberikan keyakinan dan rekomendasi, serta informasi lain kepada manajemen dan dewan komisaris, atau pihak lain yang setara wewenang dan tanggung jawabnya.
Selain tugas utama tersebut, grup internal audit juga mempunyai tugas sebagai partner bisnis manajemen yang diharuskan untuk memberikan rekomendasi kepada manajemen dalam melakukan melakukan pengambilan keputusan yang bersifat strategis. Tugas dan fungsi internal audit tersebut telah dituangkan dalam Grup internal audit charter. Grup internal audit tersebut bertanggung jawab kepada Komite Audit PT Argopanca, Tbk. Untuk mencapai tujuan audit charter tersebut, grup internal audit memiliki 90 personel audit yang tersebar diseluruh dunia dan dikepalai oleh Diana, CPA. Pekerjaan yang telah dilakukan oleh grup internal audit untuk sepanjang tahun 20X8 adalah sebagai berikut:
a. Melakukan pengujian terhadap ketaatan terhadap kebijakan, prosedur dan pengendalian grup perusahaan;
b. Melakukan pengujian substantif untuk akun-akun yang besifat material, antara lain, pendapatan, beban, piutang, hutang usaha, aktiva tetap;
c. Melakukan pengujian atas ketaatan terhadap kontrak dan perjanjian, serta undangundang dan peraturan yang berlaku bagi PT Argopanca, Tbk, termasuk perjanjian pinjaman, perjanjian dengan pelanggan, pemasok, ketaatan terhadap peraturan perpajakan. Karena Diana, CPA merupakan seorang ex partner audit di Kantor Akuntan Publik Kumbakarna, Pandu, Minakjinggo dan Gatotkaca, maka standar pekerjaan, program audit, pelaporan serta kerjanya sangat diwarnai dengan praktik yang berlaku di kantor akuntan publik Kumbakarna, Pandu, Minakjinggo dan Gatotkaca. Berdasarkan laporan yang dibuat oleh grup internal audit, terdapat beberapa temuan penting tahun 20X8 antara lain:
a. terdapat ketidak taatan terhadap prosedur pengakuan pendapatan di beberapa anak perusahaan. Anak perusahaan tersebut memberikan kontribusi pendapatan sebanyak 40% terhadap total pendapatan konsolidasi;
b. Terdapat ketidak taatan dan penyimpangan atas kebijakan dan prosedur pengeluaran biaya, dengan tidak ditandatanganinya beberapa pengeluaran yang jumlahnya cukup material. Ketidak taatan tersebut terjadi karena pihak yang berwenang sedang menjalani cuti tahunan.
c. Terdapat berbagai pelanggaran terhadap peraturan dan perundangan, kontrak dan perjanjian yang pengaruhnya tidak dapat dengan segera dapat ditentukan.
d. Grup internal audit, memberikan beberapa saran untuk perbaikan terhadap pelaksanaan prosedur pengendalian internal, serta memberikan beberapa saran yang bersifat strategi bisnis;
e. Grup internal audit telah melakukan pengujian substantif untuk periode yang berakhir pada tanggal 30 September 20X8 dan menyimpulkan tidak terdapat salah saji material atas laporan keuangan konsolidasi PT Argopanca, Tbk untuk periode yang berakhir pada tanggal tersebut;

Informasi tambahan:
a. Diana CPA, merupakan keponakan dari Direktur Keuangan PT Argopanca, Tbk; -
b. Terdapat program pelatihan tahunan untuk grup internal audit, namun demikian, sepanjang tahun 20X8, tidak ada satupun yang mengikuti pelatihan atas perkembangan akuntansi keuangan; -
c. 70% dari anggota tim grup internal audit tidak memiliki latar belakang akuntansi.
Pertanyaan:
a. Apabila anda sebagai manajer audit KAP Erwan & Yudis, haruskah anda mempergunakan hasil pekerjaan grup internal audit tersebut? Sertakan argumentasi dalam jawaban saudara ?
b. Apa yang akan anda lakukan atas keputusan yang anda ambil pada poin a. tersebut di atas ?
c. Bagaimana pengaruh keputusan yang anda ambil di poin a. tersebut di atas terhadap dokumentasi, program audit, pekerjaan lapangan dan laporan yang akan anda buat.